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棕榈股份：净现金流由正转负
棕榈股份2023年三季报解读
棕榈生态城镇发展股份有限公司于2010年上市，实际控制人为“河南省财政厅”。公司是一家以风景园林景观设计和营建、苗木销售为主业的企业,公司主要从事生态环境业务、生态城镇(运营)业务。公司在中国以及全球创造各类经典作品超过15000多件，在赢得广大客户与业主的赞誉与口碑的同时，也在业内树立了极具影响力的品牌形象。
2023年三季度，公司实现营业总收入35.10亿元，同比增长19.20%。扣非净利润-2.95亿元，较去年同期亏损有所减小。净利润-2.99亿元，较去年同期亏损有所减小。
PART 1
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主营业务利润亏损有所减小
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 35.10亿元 | 29.45亿元 | 19.20% |
| 营业成本 | 31.46亿元 | 26.52亿元 | 18.64% |
| 销售费用 | 2,761.98万元 | 2,563.45万元 | 7.75% |
| 管理费用 | 1.21亿元 | 1.07亿元 | 12.74% |
| 财务费用 | 2.15亿元 | 2.95亿元 | -27.26% |
| 研发费用 | 1.29亿元 | 9,646.43万元 | 34.01% |
| 所得税费用 | -28.52万元 | -64.29万元 | 55.64% |
2023年三季度主营业务利润为-1.35亿元，去年同期为-2.38亿元，较去年同期亏损有所减小。
主营业务利润亏损有所减小主要是由于（1）营业总收入本期为35.10亿元，同比增长19.20%；（2）毛利率本期为10.38%，同比小幅增长0.42%。
非主营业务中信用减值损失本期为-1.66亿元，占利润总额55.54%，同比大幅下降63.56%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -836.01万元 | 2.80% | 85.71% |
| 资产减值损失 | 581.56万元 | -1.95% | 2198.96% |
| 营业外收入 | 495.44万元 | -1.66% | 3223.86% |
| 营业外支出 | 288.05万元 | -0.96% | 465.29% |
| 其他收益 | 208.61万元 | -0.70% | -45.19% |
| 信用减值损失 | -1.66亿元 | 55.54% | -63.56% |
| 资产处置收益 | 27.84万元 | -0.09% | -79.97% |
PART 2
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净现金流由正转负
2023年三季度，棕榈股份净利润为-2.99亿元，去年同期为-3.92亿元，较去年同期亏损有所减小。净现金流为-1.04亿元，去年同期为4.05亿元，由正转负。
净现金流由正转负是因为（1）筹资活动产生的现金流净额本期为-1,269.82万元，去年同期为4.24亿元，由正转负；（2）投资活动产生的现金流净额本期为-1.64亿元，去年同期为-881.63万元，同比大幅下降17.61倍。
筹资活动现金流净额由正转负的原因是：
虽然收到其他与筹资活动有关的现金本期为22.93亿元，同比大幅增长6.86倍；
但是（1）吸收投资所收到的现金本期为150.75万元，同比大幅下降99.86%；（2）偿还债务支付的现金本期为28.71亿元，同比大幅增长32.40%。
投资活动现金流净额同比大幅下降的原因是：
虽然支付的其他与投资活动有关的现金本期为119.79万元，同比大幅下降98.93%；
但是（1）收到其他与投资活动有关的现金本期为43.82万元，同比大幅下降99.72%；（2）收回投资收到的现金本期为4,569.06万元，同比大幅下降72.80%。
PART 3
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发行7亿元的债券
1、负债结构
负债结构表
| 科目名称 | 本期值 | 本期占比 | 变化率 |
|---|---|---|---|
| 应付账款 | 79.15亿元 | 50.61% | 21.80% |
| 其他流动负债 | 31.04亿元 | 19.85% | 30.61% |
| 短期借款 | 22.94亿元 | 14.67% | 30.86% |
注：2012年3月21日发行7亿元的债券，于2017年3月21日到期，利率为7.3%。
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