根据华宇软件2023年年度财报披露，2023年年度，公司实现营收17.70亿元，同比下降20.31%。扣非净利润-12.98亿元，较去年同期亏损增大。华宇软件2023年年度净利润-13.26亿元，业绩较去年同期亏损增大。近五年以来，企业的净利润有2年为负，分别为2022年、2023年。在近10年中，2023年年报的净利润亏损达到13.26亿元，而总盈利只有3.22亿元，一年亏掉近十年的总盈利。

公司的主要业务为法律科技，占比高达62.78%，主要产品包括应用软件、运维服务、系统建设服务三项，应用软件占比43.30%，运维服务占比32.26%，系统建设服务占比24.43%。

2023年公司营收17.70亿元，与去年同期的22.22亿元相比，下降了20.31%。

营收下降的主要原因是：

（1）应用软件本期营收7.67亿元，去年同期为10.10亿元，同比下降了24.09%。

（2）系统建设服务本期营收4.33亿元，去年同期为5.86亿元，同比下降了26.14%。

2023年公司毛利率从去年同期的20.85%，同比小幅增长到了今年的22.82%。

毛利率小幅增长的原因是：

（1）运维服务本期毛利率13.91%，去年同期为9.52%，同比大幅增长46.11%。

（2）系统建设服务本期毛利率7.94%，去年同期为2.47%，同比大幅增长近2倍。

在销售模式上，企业主要渠道为在某一时点转让，占主营业务收入的79.07%。2023年在某一时点转让营收14.00亿元，相较于去年下降24.05%，同期毛利率为27.21%，同比上涨2.38个百分点。

从2019年至今，公司年度向前五大供应商采购的金额占比持续下滑且整体大幅下滑，从2019年的17.86%下降至2023年的6.70%，锐减62%。

本期净利润为-13.26亿元，去年同期-10.14亿元，较去年同期亏损增大。

净利润亏损增大的原因是（1）资产减值损失本期损失7.79亿元，去年同期损失5.84亿元，同比大幅下降；（2）所得税费用本期支出3,384.21万元，去年同期收益4,832.82万元，同比大幅下降。

净利润从2014年年度到2019年年度呈现上升趋势，从1.50亿元增长到5.82亿元，而2019年年度到2023年年度呈现下降状态，从5.82亿元下降到-13.26亿元。

在近10年中，2023年年报的净利润亏损达到13.26亿元，而总盈利只有3.22亿元，一年亏掉近十年的总盈利。

2023年年度主营业务利润为-4.99亿元，去年同期为-4.64亿元，较去年同期亏损增大。

虽然毛利率本期为22.82%，同比小幅增长了1.97%，不过营业总收入本期为17.70亿元，同比下降20.31%，导致主营业务利润亏损增大。

华宇软件2023年年度非主营业务利润为-7.93亿元，去年同期为-5.98亿元，亏损增大。

2023年年度，华宇软件净现金流为-2.63亿元，去年同期为2,058.53万元，由正转负。

2023年华宇软件固定资产合计3.60亿元，占总资产的6.48%，同比去年的2.14亿元大幅增长了67.97%。

其中，固定资产的增加主要是因为在建工程转入所导致的，本期企业固定资产新增1.68亿元，主要为在建工程转入的1.65亿元，占比98.23%。

在此之中：广州联奕研发基地项目转入1.65亿元。

该项目于2017年6月15日发布建设公告。

诺扣非前后孰低的归母净利润为7,600万元、11,000万元、14,400万元。

在2023年年报告期末，华宇软件形成的商誉为2.62亿元，占净资产的5.91%，商誉计提减值为7.42亿元，占净利润-13.26亿元的55.98%。

商誉金额较高且商誉减值计提准备导致净利润亏损。其中，商誉的主要构成为联奕科技股份有限公司。

企业2021-2023年期末的营业收入增长率为-17.1%，同时2023年商誉减值报告预测2024年期末营业收入增长率为11.67%，预测数据是否太过乐观？？

2017年，企业斥资14.88亿元的对价收购联奕科技股份有限公司100.0%的股份，但其100.0%股份所对应的可辨认净资产公允价值仅1.89亿元，也就是说这笔收购的溢价率高达688.04%，形成的商誉高达12.99亿元，占当年净资产的34.46%。

联奕科技股份有限公司收购前业绩展示如下表所示：

联奕科技股份有限公司承诺在2017年至2019年实现业绩分别不低于7600万元、11000万元、14400万元，累计不低于3.3亿元。实际2017-2019年末产生的业绩为7,814.55万元、1.11亿元、144.86万元，累计1.9亿元，未完成承诺。

可是一过承诺期就变脸，业绩开始走下坡路。

联奕科技股份有限公司的历史业绩数据如下表所示：

联奕科技股份有限公司由于业绩没达到预期，分别在2022年减值4.85亿元、2023年减值6亿元，具体情况如下所示：

从同期对比来看，企业的商誉减值准备期末余额相比去年大幅增长了7.42亿元，增速为112.91%。

2023年，企业应收账款合计9.12亿元，占总资产的16.44%，相较于去年同期的12.22亿元减少了25.36%。

本期，企业应收账款周转率为1.73。在2022年到2023年，企业应收账款周转率从1.44增长到了1.73，平均回款时间从250天减少到了208天，回款周期减少，企业的回款能力有所提升。