根据佳创视讯2023年年度财报披露，2023年年度，公司实现营收1.31亿元，同比小幅下降11.03%。扣非净利润-6,833.91万元，较去年同期亏损有所减小。佳创视讯2023年年度净利润-6,929.19万元，业绩较去年同期亏损有所减小。

公司的主营业务为广电行业，其中系统集成及服务为第一大收入来源，占比79.36%。

2023年公司营收1.31亿元，与去年同期的1.47亿元相比，小幅下降了11.03%，主要是因为系统集成及服务本期营收1.04亿元，去年同期为1.33亿元，同比下降了22.07%。

值得一提的是，系统集成及服务在营收额下降的同时，而且毛利率也在下降。2021-2023年系统集成及服务毛利率呈下降趋势，从2021年的25.48%，下降到2023年的20.39%。

目前公司下游客户集中度非常高，前五大客户占总营收的62.55%，相较于2022年的75.99%，已经小幅下降，公司对第一大客户(中国建筑股份有限公司)存在一定的依赖，2023年第一大客户(中国建筑股份有限公司)占总营收的比例高达25.66%，第二大客户(四川旅投数字信息产业发展有限责任公司)占比23.56%。

目前公司上游供应商集中度非常高，前五大供应商占年度采购的47.88%。公司对第一大供应商(深圳市泰莱视科技有限公司)存在一定的依赖，2023年第一大供应商(深圳市泰莱视科技有限公司)占年度采购的比例高达13.44%。第二大供应商(中国电子科技集团公司第三十九研究所)占比9.40%。

去年公司年度向前五大供应商采购的金额占比整体大幅下滑，从73.57%下降至47.88%，锐减34%。

本期净利润为-6,929.19万元，去年同期-7,832.96万元，较去年同期亏损有所减小。

净利润亏损有所减小的原因是：

虽然信用减值损失本期损失1,892.89万元，去年同期损失786.29万元，同比大幅下降；

但是（1）资产减值损失本期损失616.02万元，去年同期损失2,049.60万元，同比大幅增长；（2）主营业务利润本期为-4,684.89万元，去年同期为-5,115.61万元，亏损有所减小。

2023年年度主营业务利润为-4,684.89万元，去年同期为-5,115.61万元，较去年同期亏损有所减小。

虽然营业总收入本期为1.31亿元，同比小幅下降11.03%，不过毛利率本期为28.83%，同比增长了4.77%，推动主营业务利润亏损有所减小。

佳创视讯2023年年度非主营业务利润为-2,241.10万元，去年同期为-2,709.96万元，亏损有所减小。

在2023年年报告期末，佳创视讯形成的商誉为778.86万元，占净资产的9.31%，商誉计提减值为435.6万元，占净利润-6,929.19万元的6.29%。

商誉金额较高。其中，商誉的主要构成为陕西纷腾互动网络科技有限公司。

企业2021-2023年期末的营业收入增长率为-31.04%，同时2023年商誉减值报告预测2024年期末营业收入增长率为57.44%，预测数据是否太过乐观？？

2016年，企业斥资1.5亿元的对价收购陕西纷腾互动网络科技有限公司100.0%的股份，但其100.0%股份所对应的可辨认净资产公允价值仅2,446.61万元，也就是说这笔收购的溢价率高达513.09%，形成的商誉高达1.26亿元，占当年净资产的19.97%。

陕西纷腾互动网络科技有限公司收购前业绩展示如下表所示：

陕西纷腾互动网络科技有限公司的历史业绩数据如下表所示：

陕西纷腾互动网络科技有限公司由于业绩没达到预期，分别在2019年末减值6,090.25万元、2020年末减值1,036.52万元、2021年末减值3,074.63万元、2022年末减值1,137.54万元，具体情况如下所示：

2023年，企业应收账款合计9,916.54万元，占总资产的26.88%，相较于去年同期的8,815.02万元小幅增长了12.50%。

2023年，企业信用减值损失1,892.89万元，导致企业净利润从亏损5,036.30万元下降至亏损6,929.19万元，其中应收账款坏账损失为信用减值的主要构成因素，合计1,846.66万元。

应收账款坏账准备中计提的坏账准备共计1,862.66万元，占整个应收账款坏账准备的100.87%。

其中，按单项计提坏账准备的应收账款本期计提219.11万元，按组合计提坏账准备的应收账款本期计提1,411.14万元。

其中，按单项计提主要是企业对中国广电河北网络股份有限公司，河南广播电视网络股份有限公司等个别应收账款单项计提了减值准备，分别计提了122.77万元和64.38万元。

本期主要为信用风险特征组合新增坏账准备1,411.14万元。

本期，企业应收账款周转率为1.40。在2022年到2023年，企业应收账款周转率从1.53小幅下降到了1.40，平均回款时间从235天增加到了257天，回款周期增长，企业的回款能力小幅下降。