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晶雪节能(301010)2023年中报解读：经营活动现金流净额连续3年为负，金属面节能隔热保温夹芯板收入的增长推动公司营收的增长
江苏晶雪节能科技股份有限公司于2021年上市，实际控制人为“贾富忠”。公司的主营业务为冷库和工业建筑围护系统节能隔热保温材料(金属面节能隔热保温夹芯板及配套产品)的研发、设计、生产和销售。
根据晶雪节能2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收3.27亿元，同比增长18.83%。扣非净利润1,111.81万元，同比小幅下降10.95%。晶雪节能2023年半年度净利润1,560.12万元，业绩同比小幅增长9.61%。本期经营活动产生的现金流净额为-1.19亿元，营收同比增长而经营活动产生的现金流净额同比大幅下降。
PART 1
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金属面节能隔热保温夹芯板收入的增长推动公司营收的增长
1、主营业务构成
产品方面，金属面节能隔热保温夹芯板为第一大收入来源，占比87.48%。
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 金属面节能隔热保温夹芯板 | 2.86亿元 | 87.48% | 17.86% |
| 冷库门、工业建筑门 | 3,366.34万元 | 10.31% | - |
| 平台及其他 | 563.10万元 | 1.72% | - |
| 其他业务 | 160.18万元 | 0.49% | - |
| 分地区 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 内销 | 3.25亿元 | 99.62% | - |
| 外销 | 123.99万元 | 0.38% | - |
2、金属面节能隔热保温夹芯板收入的增长推动公司营收的增长
2023年半年度公司营收3.27亿元，与去年同期的2.75亿元相比，增长了18.83%，主要是因为金属面节能隔热保温夹芯板本期营收2.86亿元，去年同期为2.43亿元，同比增长了17.75%。
近两年产品营收变化
| 名称 | 2023中报营收 | 2022中报营收 | 同比增减 |
|---|---|---|---|
| 金属面节能隔热保温夹芯板 | 2.86亿元 | 2.43亿元 | 17.75% |
| 其他业务 | 4,089.63万元 | 3,222.20万元 | 26.92% |
| 合计 | 3.27亿元 | 2.75亿元 | 18.83% |
3、金属面节能隔热保温夹芯板毛利率持续下降
2023年半年度公司毛利率为19.35%，同比去年的19.4%基本持平。产品毛利率方面，虽然金属面节能隔热保温夹芯板营收额在增长，但是毛利率却在下降。2021-2023年半年度金属面节能隔热保温夹芯板毛利率呈小幅下降趋势，从2021年半年度的19.15%，小幅下降到2023年半年度的17.86%。
PART 2
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主营业务情况
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 3.27亿元 | 2.75亿元 | 18.83% |
| 营业成本 | 2.63亿元 | 2.22亿元 | 18.89% |
| 销售费用 | 1,674.38万元 | 1,000.25万元 | 67.40% |
| 管理费用 | 2,458.26万元 | 1,969.02万元 | 24.85% |
| 财务费用 | 65.67万元 | 24.28万元 | 170.48% |
| 研发费用 | 853.13万元 | 868.62万元 | -1.78% |
| 所得税费用 | 234.84万元 | 90.14万元 | 160.54% |
2023年半年度公司营收3.27亿元，同比增长18.83%。
销售费用大幅增长
本期销售费用为1,674.38万元，同比大幅增长67.4%。销售费用大幅增长的原因是：
（1）业务招待费本期为412.96万元，去年同期为99.79万元，同比大幅增长了近3倍。
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