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当升科技(300073)2023年中报解读：存货周转率下降，净现金流同比大幅增长
北京当升材料科技股份有限公司于2010年上市，实际控制人为“国务院国有资产监督管理委员会”。公司的主营业务为多元材料、磷酸（锰）铁锂、钴酸锂等锂电池正极材料和多元前驱体等材料的研发、生产及销售，其主要产品有多元材料、钴酸锂、智能装备。
根据当升科技2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收84.02亿元，同比小幅下降7.80%。扣非净利润10.65亿元，同比小幅增长9.28%。本期经营活动产生的现金流净额为4.60亿元，营收同比小幅下降而经营活动产生的现金流净额同比大幅增长。
PART 1
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主营业务构成
公司的主要业务为锂电材料业务，占比高达99.16%，其中多元材料为第一大收入来源，占比91.24%。
| 分行业 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 锂电材料业务 | 83.32亿元 | 99.16% | 17.42% |
| 智能装备业务 | 7,039.57万元 | 0.84% | 36.78% |
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 多元材料 | 76.66亿元 | 91.24% | 18.08% |
| 钴酸锂 | 3.18亿元 | 3.78% | 7.91% |
| 其他业务 | 2.99亿元 | 3.56% | 14.10% |
| 智能装备 | 6,662.82万元 | 0.79% | 35.20% |
| 磷酸(锰)铁锂、钠电正极材料 | 5,234.18万元 | 0.62% | 1.39% |
| 分地区 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 境内 | 54.98亿元 | 65.44% | 15.41% |
| 境外 | 29.04亿元 | 34.56% | 21.68% |
PART 2
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主营业务情况
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 84.02亿元 | 91.13亿元 | -7.80% |
| 营业成本 | 69.25亿元 | 74.95亿元 | -7.61% |
| 销售费用 | 1,986.03万元 | 2,433.65万元 | -18.39% |
| 管理费用 | 7,100.69万元 | 1.43亿元 | -50.19% |
| 财务费用 | -2.20亿元 | -2.15亿元 | -2.58% |
| 研发费用 | 2.92亿元 | 5.06亿元 | -42.32% |
| 所得税费用 | 1.98亿元 | 1.68亿元 | 17.91% |
PART 3
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存货周转率下降
从2020年半年度到2023年半年度,收入从10.90亿元3年里，大幅增长到84.02亿元，增长率为223.52%，同时存货从3.98亿元增长到14.68亿元，增长率为89.75%，可以看出，3年内，营业收入的增长率远大于存货的增长率。
2023年半年度，企业存货周转率为3.20，在2022年半年度到2023年半年度当升科技存货周转率从3.93下降到了3.20，存货周转天数从45天增加到了56天。2023年半年度当升科技存货余额合计14.68亿元，占总资产的9.08%，同比去年的23.76亿元大幅下降了38.21%。
从存货分类来看，库存商品占存货的比例最大，达到46.98%，余额同比减少16.40%；其次，原材料占比29.37%，余额同比减少28.81%。
存货分类
| 项目名称 | 期末余额 | 累计计提 | 账面价值 |
|---|---|---|---|
| 库存商品 | 7.72亿元 | 1.66亿元 | 6.06亿元 |
| 原材料 | 4.83亿元 | 8.66万元 | 4.82亿元 |
| 在产品 | 2.57亿元 | 12.45万元 | 2.57亿元 |
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