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天创时尚：净现金流较去年同期大幅下降
天创时尚2023年一季报解读
天创时尚股份有限公司于2016年上市，实际控制人为“李林”。公司的主营业务是时尚鞋履及配套产品的研发、生产、分销及零售、以小子科技为核心的移动互联网数字营销，主要产品是中高端时尚女鞋，以及服饰配饰类产品，主要服务广告主提供包括策划、投放、监控在内的全方位移动互联网营销。
2023年一季度，公司实现营业总收入3.21亿元，同比小幅下降3.55%。扣非净利润-1,602.31万元，较去年同期亏损有所减小。净利润-1,308.56万元，较去年同期亏损有所减小。本期经营活动产生的现金流净额为1,682.91万元，营业总收入同比小幅下降而经营活动产生的现金流净额同比大幅增长。
PART 1
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净现金流较去年同期大幅下降
2023年一季度，天创时尚净利润为-1,308.56万元，去年同期为-2,667.50万元，较去年同期亏损有所减小。净现金流为-2.76亿元，去年同期为-1.33亿元，较去年同期大幅下降107.26%。
纵然筹资活动产生的现金流净额本期为-227.68万元，去年同期为-6,905.11万元，同比大幅增长96.70%，但是投资活动产生的现金流净额本期为-2.90亿元，去年同期为-2,829.27万元，同比大幅下降9.25倍，导致净现金流同比大幅下降。
投资活动现金流净额同比大幅下降的原因是投资支付的现金本期为6.19亿元，同比大幅增长96.01%。
筹资活动现金流净额同比大幅增长的原因是支付其他与筹资活动有关的现金本期为227.68万元，同比大幅下降95.35%。
PART 2
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发行6亿元的债券
1、负债结构
负债结构表
| 科目名称 | 本期值 | 本期占比 | 变化率 |
|---|---|---|---|
| 应付债券 | 5.45亿元 | 67.98% | 3.90% |
| 应付账款 | 9,974.00万元 | 12.45% | 31.25% |
注：2020年6月24日发行6亿元的债券，于2026年6月24日到期，利率为--%。
2、偿债能力指标
| 2023年一季报 | 2022年年报 | 2022年三季报 | 2022年中报 | 2022年一季报 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 流动比率 | 4.92 | 4.18 | 4.73 | 3.26 | 2.76 |
| 速动比率 | 3.63 | 2.94 | 3.68 | 2.26 | 1.80 |
| 现金比率(%) | 2.22 | 2.12 | 2.62 | 1.46 | 1.07 |
| 资产负债率(%) | 37.47 | 37.00 | 34.03 | 17.01 | 18.59 |
| EBITDA 利息保障倍数 | 5.02 | 1.23 | 5.57 | 9.38 | 19.33 |
| 经营活动现金流净额/短期债务 | 0.93 | -0.34 | -0.47 | 0.35 | 0.24 |
| 货币资金/短期债务 | 20.86 | 5.61 | 8.03 | 3.58 | 3.79 |
经营活动现金流净额/短期债务为0.93，去年同期为-0.34，同比大幅增长373.53%；货币资金/短期债务为20.86，去年同期为5.61，同比大幅增长271.84%。
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