大地熊：主营业务利润由盈转亏
大地熊2023年三季报解读
安徽大地熊新材料股份有限公司于2020年上市，实际控制人为“熊永飞”。公司致力于烧结钕铁硼永磁材料的研发、生产和销售,主要产品是“大地熊”牌烧结钕铁硼永磁材料。公司获得了“教育部技术发明奖一等奖”、“教育部技术发明奖二等奖”、“冶金科学技术奖三等奖”等多项荣誉奖项。
2023年三季度，公司实现营业总收入10.36亿元，同比大幅下降33.38%。扣非净利润-4,331.64万元，由盈转亏。净利润-4,068.34万元，由盈转亏。本期经营活动产生的现金流净额为1.73亿元，营业总收入同比大幅下降而经营活动产生的现金流净额同比大幅增长。
主营业务利润由盈转亏
1、主营业务利润由盈转亏
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 10.36亿元 | 15.55亿元 | -33.38% |
| 营业成本 | 9.23亿元 | 12.23亿元 | -24.58% |
| 销售费用 | 2,562.96万元 | 2,793.47万元 | -8.25% |
| 管理费用 | 3,705.65万元 | 4,402.52万元 | -15.83% |
| 财务费用 | 1,196.42万元 | 1,130.97万元 | 5.79% |
| 研发费用 | 6,546.01万元 | 8,430.13万元 | -22.35% |
| 所得税费用 | -872.34万元 | 1,236.97万元 | -170.52% |
2023年三季度主营业务利润为-3,576.64万元，去年同期为1.58亿元，由盈转亏。
主营业务利润由盈转亏主要是由于（1）营业总收入本期为10.36亿元，同比大幅下降33.38%；（2）毛利率本期为10.95%，同比大幅下降10.39%。
非主营业务中资产减值损失本期为-2,916.58万元，占利润总额59.03%，同比大幅下降140.55%。其他收益本期为1,053.43万元，占利润总额21.32%，同比增长27.53%。信用减值损失本期为880.83万元，占利润总额17.83%，同比大幅增长7.58倍。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -232.40万元 | 4.70% | -167.55% |
| 公允价值变动收益 | 8.47万元 | -0.17% | 233.79% |
| 资产减值损失 | -2,916.58万元 | 59.03% | -140.55% |
| 营业外收入 | 2.89万元 | -0.06% | -75.64% |
| 营业外支出 | 165.31万元 | -3.35% | 20.64% |
| 其他收益 | 1,053.43万元 | -21.32% | 27.53% |
| 信用减值损失 | 880.83万元 | -17.83% | 758.43% |
| 资产处置收益 | 4.63万元 | -0.09% | -73.59% |
2、营业总收入同比下降33.38%，净利润由盈转亏
2023年三季度，大地熊营业总收入为10.36亿元，去年同期为15.55亿元，同比大幅下降33.38%，净利润为-4,068.34万元，去年同期为1.43亿元，由盈转亏。
本期主营业务利润-3,576.64万元，去年同期为1.58亿元，由盈转亏，是导致净利润大幅降低的主要原因。
净利润从2020年三季度到2022年三季度呈现上升趋势，从3,236.47万元增长到1.43亿元，而2022年三季度到2023年三季度呈现下降状态，从1.43亿元下降到-4,068.34万元。
净现金流由正转负
2023年三季度，大地熊净现金流为-4,836.59万元，去年同期为1.34亿元，由正转负。
纵然经营活动产生的现金流净额本期为1.73亿元，去年同期为-2.65亿元，由负转正，但是筹资活动产生的现金流净额本期为-1.86亿元，去年同期为4.64亿元，由正转负，导致净现金流由正转负。
筹资活动现金流净额由正转负的原因是：
1、偿还债务支付的现金本期为7.11亿元，同比大幅增长2.08倍。
2、取得借款收到的现金本期为5.94亿元，同比下降21.05%。
2023年三季度净现金流-4,836.59万元，净现金流为负。
净现金流本期为负的原因是：
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