双塔食品：净现金流由正转负
双塔食品2023年三季报解读
烟台双塔食品股份有限公司于2010年上市，实际控制人为“招远市金岭镇人民政府”。公司主营业务主要包括豌豆蛋白、粉丝、膳食纤维等。公司的主要产品为纯豆粉丝、杂粮粉丝、红薯粉条、豌豆蛋白、膳食纤维、食用菌等。
2023年三季度，公司实现营业总收入15.90亿元，同比小幅下降14.00%。扣非净利润-1,073.01万元，较去年同期亏损有所减小。净利润-729.04万元，较去年同期亏损有所减小。本期经营活动产生的现金流净额为3.02亿元，营业总收入同比小幅下降而经营活动产生的现金流净额同比大幅增长。
资产减值损失同比大幅增长导致净利润同比亏损减小
1、营业总收入同比小幅降低14.00%，净利润亏损有所减小
2023年三季度，双塔食品营业总收入为15.90亿元，去年同期为18.49亿元，同比小幅下降14.00%，净利润为-729.04万元，去年同期为-1.96亿元，较去年同期亏损有所减小。
本期资产减值损失-562.60万元，去年同期为-1.36亿元，同比大幅增长95.86%；本期主营业务利润-3,309.54万元，去年同期为-9,469.47万元，较去年同期亏损有所减小，是推动净利润大幅增加的主要原因。
净利润从2020年三季度到2022年三季度呈现下降趋势，从2.71亿元下降到-1.96亿元，而2022年三季度到2023年三季度呈现上升状态，从-1.96亿元增长到-729.04万元。
2、主营业务分析
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 15.90亿元 | 18.49亿元 | -14.00% |
| 营业成本 | 14.76亿元 | 17.35亿元 | -14.95% |
| 销售费用 | 6,287.17万元 | 4,971.09万元 | 26.48% |
| 管理费用 | 3,749.65万元 | 4,262.45万元 | -12.03% |
| 财务费用 | -990.06万元 | 4,772.13万元 | -120.75% |
| 研发费用 | 4,076.71万元 | 5,272.50万元 | -22.68% |
| 所得税费用 | -160.86万元 | -1,680.37万元 | 90.43% |
非主营业务中其他收益本期为3,146.64万元，占利润总额3.54倍，同比大幅增长90.67%。资产减值损失本期为-562.60万元，占利润总额63.22%，同比大幅增长95.86%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | 25.52万元 | -2.87% | 260.87% |
| 资产减值损失 | -562.60万元 | 63.22% | 95.86% |
| 营业外收入 | 35.21万元 | -3.96% | -81.61% |
| 营业外支出 | 83.25万元 | -9.36% | -44.94% |
| 其他收益 | 3,146.64万元 | -353.59% | 90.67% |
| 信用减值损失 | -141.57万元 | 15.91% | -268.73% |
| 资产处置收益 | -3,063.13元 | 0.03% | -7.49% |
净现金流由正转负
2023年三季度，双塔食品净利润为-729.04万元，去年同期为-1.96亿元，较去年同期亏损有所减小。净现金流为-1.93亿元，去年同期为4,417.90万元，由正转负。
纵然经营活动产生的现金流净额本期为3.02亿元，去年同期为-2.83亿元，由负转正，但是筹资活动产生的现金流净额本期为-3.63亿元，去年同期为2.97亿元，由正转负，导致净现金流由正转负。
筹资活动现金流净额由正转负的原因是：
虽然支付其他与筹资活动有关的现金本期为1.65亿元，同比大幅下降57.90%；
但是取得借款收到的现金本期为6.48亿元，同比大幅下降59.76%。
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