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大商股份：净现金流由负转正
大商股份2023年三季报解读
大商股份有限公司于1993年上市，实际控制人为“牛钢”。公司主要从事商业零售业务，涉及百货、超市、电器等经营业态。主要产品是百货、超市、家电。
2023年三季度，公司实现营业总收入56.75亿元，同比基本持平。扣非净利润3.94亿元，同比小幅增长9.03%。净利润5.01亿元，同比小幅下降9.48%。
PART 1
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主营业务利润同比增长
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 56.75亿元 | 57.29亿元 | -0.94% |
| 营业成本 | 34.43亿元 | 35.42亿元 | -2.81% |
| 销售费用 | 6.70亿元 | 7.13亿元 | -6.12% |
| 管理费用 | 5.83亿元 | 6.02亿元 | -3.15% |
| 财务费用 | 1.18亿元 | 1.00亿元 | 17.63% |
| 研发费用 | - | ||
| 所得税费用 | 2.22亿元 | 2.17亿元 | 2.14% |
2023年三季度主营业务利润为6.65亿元，去年同期为5.77亿元，同比增长15.24%。
虽然营业总收入本期为56.75亿元，同比下降0.94%，不过（1）销售费用本期为6.70亿元，同比小幅下降6.12%；（2）毛利率本期为39.33%，同比小幅增长1.16%，推动主营业务利润同比增长。
PART 2
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净现金流由负转正
2023年三季度，大商股份净利润为5.01亿元，去年同期为5.53亿元，同比小幅下降9.48%。净现金流为6.67亿元，去年同期为-1.37亿元，由负转正。
净现金流由负转正是因为（1）筹资活动产生的现金流净额本期为-5.69亿元，去年同期为-12.83亿元，同比大幅增长55.64%；（2）经营活动产生的现金流净额本期为13.10亿元，同比大幅增长35.17%。
筹资活动现金流净额同比大幅增长的原因是分配股利、利润或偿付利息支付的现金本期为1.50亿元，同比大幅下降83.66%。
PART 3
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同业比较情况
1、净利润增长率不如同行业
2023年前三季度大商股份的净利润增长率为-9.48%，从同业可比上市公司来看 ，今年前三季度该行业可比上市公司净利润增长率的平均水平还可以,行业均值为136.20而-9.48%的净利润增长率远低于行业平均水平，从净利润增长率来看大商股份的表现不如同行业。
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