博思软件：经营活动现金流净额连续9年为负
博思软件2023年三季报解读
福建博思软件股份有限公司于2016年上市，实际控制人为“陈航”。公司主营业务为软件产品的开发、销售与服务。主要产品为软件开发与销售、技术服务、硬件及耗材销售。
2023年三季度，公司实现营业总收入11.01亿元，同比增长15.02%。扣非净利润912.52万元，扭亏为盈。净利润-2,442.04万元，较去年同期亏损增大。本期经营活动产生的现金流净额为-3.41亿元，营业总收入同比增长而经营活动产生的现金流净额同比大幅下降。
主营业务利润亏损有所减小
1、主营业务利润较去年同期亏损有所减小
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 11.01亿元 | 9.58亿元 | 15.02% |
| 营业成本 | 3.91亿元 | 3.92亿元 | -0.29% |
| 销售费用 | 2.08亿元 | 1.75亿元 | 18.53% |
| 管理费用 | 2.14亿元 | 1.91亿元 | 12.06% |
| 财务费用 | -761.91万元 | -131.38万元 | -479.93% |
| 研发费用 | 3.10亿元 | 2.18亿元 | 42.41% |
| 所得税费用 | 1,192.13万元 | 553.48万元 | 115.39% |
2023年三季度主营业务利润为-2,090.38万元，去年同期为-2,349.35万元，较去年同期亏损有所减小。
主营业务利润亏损有所减小原因是：
| 主营业务利润增长项目 | 本期值 | 同比增减 | 主营业务利润下降项目 | 本期值 | 同比增减 |
|---|---|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 11.01亿元 | 15.02% | 销售费用 | 2.08亿元 | 18.53% |
| 研发费用 | 3.10亿元 | 42.41% |
非主营业务中其他收益本期为2,357.77万元，占利润总额188.63%，同比下降22.27%。信用减值损失本期为-1,165.10万元，占利润总额93.21%，同比大幅增长53.31%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -452.51万元 | 36.20% | -1088.47% |
| 公允价值变动收益 | 88.55万元 | -7.09% | 4127.70% |
| 资产减值损失 | 0.00元 | - | - |
| 营业外收入 | 18.67万元 | -1.49% | 101.95% |
| 营业外支出 | 7.85万元 | -0.63% | -24.14% |
| 其他收益 | 2,357.77万元 | -188.63% | -22.27% |
| 信用减值损失 | -1,165.10万元 | 93.21% | 53.31% |
| 资产处置收益 | 9,349.64元 | -0.08% | -94.85% |
2、营业总收入同比增加15.02%，净利润亏损持续增大
2023年三季度，博思软件营业总收入为11.01亿元，去年同期为9.58亿元，同比增长15.02%，净利润为-2,442.04万元，去年同期为-2,300.18万元，较去年同期亏损增大。
尽管信用减值损失本期为-1,165.10万元，去年同期为-2,495.58万元，同比大幅增长53.31%，然而（1）其他收益本期为2,357.77万元，同比下降22.27%；（2）所得税费用本期为1,192.13万元，同比大幅增长115.39%；（3）投资收益本期为-452.51万元，去年同期为45.78万元，同比大幅下降10.88倍，导致净利润亏损增大。
净利润从2015年三季度到2023年三季度呈现下降趋势，从1,360.68万元下降到-2,442.04万元。
净现金流同比大幅增长
1、净利润亏损持续增大，净现金流同比大幅增加74.61%
2023年三季度，博思软件净利润为-2,442.04万元，去年同期为-2,300.18万元，较去年同期亏损增大。净现金流为-4,118.59万元，去年同期为-1.62亿元，较去年同期大幅增长74.61%。
净现金流同比大幅增长原因是：
| 科目名称 | 本期值 | 同比增减 |
|---|---|---|
| 筹资活动产生的现金流净额 | 6.61亿元 | 294.03% |
| 经营活动产生的现金流净额 | -3.41亿元 | -119.74% |
| 投资活动产生的现金流净额 | -3.61亿元 | -106.67% |
筹资活动现金流净额同比大幅增长的原因是：
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