品茗科技：经营活动现金流连续6年低于净利润
品茗科技2023年三季报解读
品茗科技股份有限公司于2021年上市，实际控制人为“莫绪军”。公司的主营业务是立足于建筑行业、面向“数字建造”的对象和过程，提供自施工准备阶段至竣工验收阶段的应用化技术、产品及解决方案，满足各方在成本、安全、质量、进度、信息管控等方面的信息化需求。
2023年三季度，公司实现营业总收入2.58亿元，同比小幅下降3.76%。扣非净利润-2,882.89万元，较去年同期亏损有所减小。净利润-1,465.01万元，较去年同期亏损有所减小。本期经营活动产生的现金流净额为-6,802.20万元，营业总收入同比小幅下降而经营活动产生的现金流净额同比大幅增长。
主营业务利润亏损有所减小
1、主营业务利润较去年同期亏损有所减小
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 2.58亿元 | 2.68亿元 | -3.76% |
| 营业成本 | 6,467.75万元 | 6,875.47万元 | -5.93% |
| 销售费用 | 1.04亿元 | 1.21亿元 | -14.28% |
| 管理费用 | 3,952.10万元 | 4,297.55万元 | -8.04% |
| 财务费用 | -40.01万元 | -138.90万元 | 71.19% |
| 研发费用 | 8,267.10万元 | 1.12亿元 | -25.91% |
| 所得税费用 | -122.67万元 | -88.42万元 | -38.74% |
2023年三季度主营业务利润为-3,488.52万元，去年同期为-7,802.69万元，较去年同期亏损有所减小。
虽然营业总收入本期为2.58亿元，同比小幅下降3.76%，不过（1）研发费用本期为8,267.10万元，同比下降25.91%；（2）销售费用本期为1.04亿元，同比小幅下降14.28%，推动主营业务利润亏损有所减小。
非主营业务中其他收益本期为2,017.80万元，占利润总额127.09%，同比小幅下降4.46%。信用减值损失本期为-1,262.18万元，占利润总额79.50%，同比大幅下降102.42%。投资收益本期为701.47万元，占利润总额44.18%，同比小幅增长14.36%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | 701.47万元 | -44.18% | 14.36% |
| 公允价值变动收益 | 391.47万元 | -24.66% | -31.59% |
| 资产减值损失 | 68.94万元 | -4.34% | 127.91% |
| 营业外收入 | 6,874.50元 | -0.04% | -56.21% |
| 营业外支出 | 17.46万元 | -1.10% | 70.35% |
| 其他收益 | 2,017.80万元 | -127.09% | -4.46% |
| 信用减值损失 | -1,262.18万元 | 79.50% | -102.42% |
| 资产处置收益 | 1,016.18元 | -0.01% | -88.41% |
2、营业总收入同比小幅降低3.76%，净利润亏损有所减小
2023年三季度，品茗科技营业总收入为2.58亿元，去年同期为2.68亿元，同比小幅下降3.76%，净利润为-1,465.01万元，去年同期为-5,295.04万元，较去年同期亏损有所减小。
尽管信用减值损失本期为-1,262.18万元，去年同期为-623.54万元，同比大幅下降102.42%，然而主营业务利润本期为-3,488.52万元，去年同期为-7,802.69万元，较去年同期亏损有所减小，推动净利润亏损有所减小。
净利润从2020年三季度到2022年三季度呈现下降趋势，从5,732.92万元下降到-5,295.04万元，而2022年三季度到2023年三季度呈现上升状态，从-5,295.04万元增长到-1,465.01万元。
净现金流同比大幅增长
1、净利润亏损有所减小，净现金流同比大幅增加95.24%
2023年三季度，品茗科技净利润为-1,465.01万元，去年同期为-5,295.04万元，较去年同期亏损有所减小。净现金流为-312.78万元，去年同期为-6,563.78万元，较去年同期大幅增长95.24%。
纵然投资活动产生的现金流净额本期为9,539.67万元，同比下降26.68%，但是经营活动产生的现金流净额本期为-6,802.20万元，去年同期为-1.55亿元，同比大幅增长55.97%，推动净现金流同比大幅增长。
投资活动现金流净额同比下降的原因是：
虽然收回投资收到的现金本期为5.90亿元，同比小幅增长10.28%；
但是投资支付的现金本期为5.02亿元，同比增长20.96%。
2、经营活动现金流连续6年低于净利润
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