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挖金客(301380)2023年中报解读：资产负债率同比大幅增加，商誉占有一定比重
北京挖金客信息科技股份有限公司于2022年上市，实际控制人为“李征”。公司是一家数字化应用技术和信息服务提供商，业务范围涵盖增值电信服务、移动信息化服务和移动营销服务等领域，针对各行业大型企业客户个性化的业务需求，提供包括技术、运营、营销等方面的综合解决方案及服务。
根据挖金客2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收3.49亿元，同比增长15.39%。扣非净利润1,912.88万元，同比大幅下降36.76%。挖金客2023年半年度净利润3,399.42万元，业绩同比小幅下降6.84%。本期经营活动产生的现金流净额为1,370.19万元，营收同比增长而经营活动产生的现金流净额同比大幅下降。
PART 1
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主营业务构成
公司的主营业务为软件与信息技术服务业，主要产品包括移动信息化服务和数字营销服务两项，其中移动信息化服务占比58.16%，数字营销服务占比39.32%。
| 分行业 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 软件与信息技术服务业 | 3.49亿元 | 100.0% | 17.79% |
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 移动信息化服务 | 2.03亿元 | 58.16% | 11.63% |
| 数字营销服务 | 1.37亿元 | 39.32% | 24.89% |
| 数字化技术与应用解决方案 | 879.77万元 | 2.52% | 48.86% |
| 分地区 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 境内 | 3.49亿元 | 100.0% | 17.79% |
PART 2
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商誉占有一定比重
在2023年半年度报告中，挖金客形成的商誉为2.22亿元，占净资产的29.22%。
商誉结构
| 商誉项 | 商誉现值 | 备注 |
|---|---|---|
| 壹通佳悦 | 1.23亿元 | |
| 久佳信通 | 9,379.17万元 | |
| 其他 | 480.25万元 | |
| 商誉总额 | 2.22亿元 |
商誉占有一定比重。其中，商誉的主要构成为壹通佳悦和久佳信通。
1、壹通佳悦
（1） 收购情况
2023年中，企业斥资1.53亿元的对价收购壹通佳悦51.0%的股份，但其51.0%股份所对应的可辨认净资产公允价值仅2,976.28万元，也就是说这笔收购的溢价率高达414.07%，形成的商誉高达0元，占当年净资产的0%。
（2） 发展历程
壹通佳悦承诺在2022年至2024年实现业绩分别不低于2000.00万元、4700.00万元、8000.00万元，累计不低于1.47亿元。实际2022年末产生的业绩为2,620.82万元，累计8,099.14万元。
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