普冉股份(688766)2023年中报解读：主营业务利润由盈转亏，金融投资收益影响净利润
普冉半导体(上海)股份有限公司于2021年上市，实际控制人为“王楠”。公司的主营业务是非易失性存储器芯片及基于存储芯片的衍生芯片的设计与销售。
根据普冉股份2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收4.69亿元，同比下降17.71%。扣非净利润-9,796.70万元，由盈转亏。普冉股份2023年半年度净利润-7,824.95万元，业绩由盈转亏。本期经营活动产生的现金流净额为-7,231.83万元，营收同比下降而经营活动产生的现金流净额同比大幅增长。
主营业务构成
2023年半年度芯片收入为公司主营产品。
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 芯片收入 | 4.69亿元 | 100.0% | 20.57% |
前五大客户较集中
目前公司下游客户集中度较高，前五大客户占总营收的39.11%，其中第一大客户占比10.86%，第二大客户占比10.58%。
前五大客户销售情况
| 客户名称 | 销售额 | 占销售总额比重 |
|---|---|---|
| 客户一 | 1.22亿元 | 10.86% |
| 客户二 | 1.19亿元 | 10.58% |
| 客户三 | 9,606.17万元 | 8.52% |
| 客户四 | 6,450.05万元 | 5.72% |
| 客户五 | 3,858.67万元 | 3.42% |
| 合计 | 4.41亿元 | 39.11% |
主营业务利润由盈转亏
1、主营业务利润由盈转亏
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 4.69亿元 | 5.69亿元 | -17.71% |
| 营业成本 | 3.72亿元 | 3.81亿元 | -2.43% |
| 销售费用 | 1,972.58万元 | 1,224.45万元 | 61.10% |
| 管理费用 | 2,185.46万元 | 1,428.37万元 | 53.00% |
| 财务费用 | -1,378.09万元 | -1,946.54万元 | 29.20% |
| 研发费用 | 9,375.44万元 | 6,721.14万元 | 39.49% |
| 所得税费用 | -748.81万元 | 452.66万元 | -265.42% |
2023年半年度主营业务利润为-2,540.47万元，去年同期为1.13亿元，由盈转亏。
主营业务利润由盈转亏主要是由于（1）营业总收入本期为4.69亿元，同比下降17.71%；（2）研发费用本期为9,375.44万元，同比大幅增长39.49%。
非主营业务中资产减值损失本期为-8,111.07万元，占利润总额94.60%，同比大幅下降80.28倍。公允价值变动收益本期为1,966.20万元，占利润总额22.93%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | 19.95万元 | -0.23% | 33.83% |
| 公允价值变动收益 | 1,966.20万元 | -22.93% | - |
| 资产减值损失 | -8,111.07万元 | 94.60% | -8027.78% |
| 营业外收入 | 0.05元 | - | -100.00% |
| 营业外支出 | 1.33万元 | -0.02% | -98.77% |
| 其他收益 | 183.57万元 | -2.14% | -46.16% |
| 信用减值损失 | -90.60万元 | 1.06% | 86.27% |
2、营业总收入同比降低17.71%，净利润由盈转亏
2023年半年度，普冉股份营业总收入为4.69亿元，去年同期为5.69亿元，同比下降17.71%，净利润为-7,824.95万元，去年同期为1.03亿元，由盈转亏。
本期主营业务利润-2,540.47万元，去年同期为1.13亿元，由盈转亏；本期资产减值损失-8,111.07万元，去年同期为-99.79万元，同比大幅下降80.28倍，是导致净利润大幅降低的主要原因。
净利润从2020年半年度到2021年半年度呈现上升趋势，从2,669.53万元增长到1.14亿元，而2021年半年度到2023年半年度呈现下降状态，从1.14亿元下降到-7,824.95万元。
金融投资收益减少了归母净利润的亏损
普冉股份2023半年度的归母净利润为-7,824.95万元，而非经常性损益为1,971.76万元。
本期非经常性损益项目概览表：
2023半年度的非经常性损益
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 计入非经常性损益的金融投资收益 | 1,986.15万元 |
| 其他 | -14.39万元 |
| 合计 | 1,971.76万元 |
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