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建艺集团：主营业务利润扭亏为盈
建艺集团2023年三季报解读
深圳市建艺装饰集团股份有限公司于2016年上市，实际控制人为“珠海市香洲区国有资产管理办公室”。公司的主营业务为为写字楼、政府机关、星级酒店、文教体卫建筑、交通基建建筑等公共建筑及住宅(面向地产商)提供室内建筑装饰的施工和设计服务。主要产品是装饰工程、装饰设计、智能化、分布式光伏、建筑工程、商品零售、酒店管理、商业运营。
2023年三季度，公司实现营业总收入35.74亿元，同比大幅增长162.23%。扣非净利润-287.02万元，较去年同期亏损有所减小。净利润7,951.74万元，同比大幅增长2.13倍。
PART 1
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主营业务利润扭亏为盈
1、主营业务利润扭亏为盈
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 35.74亿元 | 13.63亿元 | 162.23% |
| 营业成本 | 29.99亿元 | 11.73亿元 | 155.58% |
| 销售费用 | 4,848.42万元 | 2,780.05万元 | 74.40% |
| 管理费用 | 1.85亿元 | 9,733.91万元 | 89.99% |
| 财务费用 | 1.42亿元 | 6,386.34万元 | 122.78% |
| 研发费用 | 1.18亿元 | 3,301.71万元 | 257.30% |
| 所得税费用 | 2,904.02万元 | 18.32万元 | 15750.66% |
2023年三季度主营业务利润为6,630.64万元，去年同期为-3,988.79万元，扭亏为盈。
主营业务利润扭亏为盈主要是由于（1）营业总收入本期为35.74亿元，同比大幅增长162.23%；（2）毛利率本期为16.08%，同比增长2.18%。
非主营业务中信用减值损失本期为3,730.13万元，占利润总额34.36%，同比大幅下降48.83%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -426.33万元 | -3.93% | -4.54% |
| 公允价值变动收益 | -65.31万元 | -0.60% | -41.18% |
| 资产减值损失 | 941.21万元 | 8.67% | 1668.84% |
| 营业外收入 | 436.12万元 | 4.02% | 674.62% |
| 营业外支出 | 641.48万元 | 5.91% | 51.21% |
| 其他收益 | 188.58万元 | 1.74% | 562.14% |
| 信用减值损失 | 3,730.13万元 | 34.36% | -48.83% |
| 资产处置收益 | 62.20万元 | 0.57% | 6353.11% |
2、营业总收入同比增加162.23%，净利润同比增加2.13倍
2023年三季度，建艺集团营业总收入为35.74亿元，去年同期为13.63亿元，同比大幅增长162.23%，净利润为7,951.74万元，去年同期为2,543.21万元，同比大幅增长2.13倍。
净利润同比大幅增长原因是：
| 净利润增长项目 | 本期值 | 同比增减 | 净利润下降项目 | 本期值 | 同比增减 |
|---|---|---|---|---|---|
| 主营业务利润 | 6,630.64万元 | 266.23% | 信用减值损失 | 3,730.13万元 | -48.83% |
| 所得税费用 | 2,904.02万元 | 15750.66% |
净利润从2019年三季度到2021年三季度呈现下降趋势，从8,052.13万元下降到2,449.82万元，而2021年三季度到2023年三季度呈现上升状态，从2,449.82万元增长到7,951.74万元。
PART 2
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发行2.85亿元的债券
1、负债结构
负债结构表
| 科目名称 | 本期值 | 本期占比 | 变化率 |
|---|---|---|---|
| 应付账款 | 39.11亿元 | 42.63% | 241.18% |
| 短期借款 | 14.18亿元 | 15.45% | 48.77% |
| 其他应付款 | 9.48亿元 | 10.33% | 26.75% |
| 合同负债 | 8.38亿元 | 9.13% | 99.88% |
| 一年内到期的非流动负债 | 5.43亿元 | 5.92% | 265.69% |
注：2019年12月25日发行2.85亿元的债券，于2021年12月25日到期，利率为6.25%。
2、偿债能力指标
| 2023年三季报 | 2023年中报 | 2023年一季报 | 2022年年报 | 2022年三季报 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 流动比率 | 0.79 | 0.90 | 1.34 | 1.26 | 1.10 |
| 速动比率 | 0.75 | 0.85 | 1.30 | 1.22 | 1.06 |
| 现金比率(%) | 0.07 | 0.11 | 0.14 | 0.16 | 0.15 |
| 资产负债率(%) | 96.01 | 96.17 | 71.55 | 72.56 | 69.07 |
| EBITDA 利息保障倍数 | 2.27 | 3.34 | 10.68 | 1.35 | 14.00 |
| 经营活动现金流净额/短期债务 | -0.02 | -0.20 | -0.02 | -0.24 | 0.22 |
| 货币资金/短期债务 | 0.29 | 0.35 | 0.28 | 0.29 | 0.28 |
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