克劳斯(600579)2023年中报解读：非经常性损益连续亏损两年，净利润连续3年下降
克劳斯玛菲股份有限公司于2002年上市。公司是中国化工集团下属的化工装备行业公司,主营业务为塑料和橡胶加工机械及化工装备的研发、生产和销售相关业务,同时为橡塑设备及其他化工装备提供系统的服务及解决方案。
根据克劳斯2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收56.01亿元，同比增长26.50%。扣非净利润-6.27亿元，较去年同期亏损增大。克劳斯2023年半年度净利润-8.81亿元，业绩较去年同期亏损增大。本期经营活动产生的现金流净额为-9.90亿元，营收同比增长而经营活动产生的现金流净额同比大幅下降。
主营业务构成
公司主要产品包括新机器和数字服务解决方案两项，其中新机器占比61.65%，数字服务解决方案占比20.58%。
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 新机器 | 34.53亿元 | 61.65% | 4.74% |
| 数字服务解决方案 | 11.53亿元 | 20.58% | 54.44% |
| 其他业务 | 9.95亿元 | 17.77% | - |
净利润连续3年下降
1、营业总收入同比增加26.50%，净利润亏损持续增大
2023年半年度，克劳斯营业总收入为56.01亿元，去年同期为44.28亿元，同比增长26.50%，净利润为-8.81亿元，去年同期为-3.46亿元，较去年同期亏损增大。
本期主营业务利润-8.15亿元，去年同期为-4.12亿元，较去年同期亏损增大；本期所得税费用-1,862.14万元，去年同期为-1.18亿元，同比大幅增长84.24%，是导致净利润大幅降低的主要原因。
净利润从2020年半年度到2021年半年度呈现上升趋势，从-2.25亿元增长到-1.76亿元，而2021年半年度到2023年半年度呈现下降状态，从-1.76亿元下降到-8.81亿元。
2、主营业务分析
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 56.01亿元 | 44.28亿元 | 26.50% |
| 营业成本 | 47.11亿元 | 35.64亿元 | 32.18% |
| 销售费用 | 7.95亿元 | 7.24亿元 | 9.84% |
| 管理费用 | 5.98亿元 | 2.87亿元 | 108.26% |
| 财务费用 | 1.52亿元 | 1.37亿元 | 11.34% |
| 研发费用 | 1.53亿元 | 1.24亿元 | 23.90% |
| 所得税费用 | -1,862.14万元 | -1.18亿元 | 84.24% |
非经常性损益连续亏损两年，非经常性损益是本期归母净利润亏损的次要因素
克劳斯归母净利润连续两年为负。2023半年度的非经常性损益亏损了2.71亿元，占归母净利润总亏损的30.16%。
近两年非经常性损益情况：
近两年非经常性损益
| 日期 | 归母净利润 | 非经常性损益 | 非经常性损益主要构成 |
|---|---|---|---|
| 2023年6月30日 | -8.98亿元 | -2.71亿元 | 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -2.44亿元 |
| 2022年6月30日 | -3.46亿元 | -3,684.93万元 | 计入非经常性损益的金融投资收益 -3,890.54万元、其他符合非经常性损益定义的损益项目 -2,999.26万元、政府补助 2,097.16万元 |
本期非经常性损益项目概览表：
2023半年度的非经常性损益
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | -2.44亿元 |
| 其他 | -2,694.69万元 |
| 合计 | -2.71亿元 |
扣非净利润趋势
应收账款周转率持续上升
2023半年度，企业应收账款合计21.40亿元，占总资产的10.44%，相较于去年同期的20.21亿元小幅增长了5.88%。
1、应收账款周转率连续4年上升
本期，企业应收账款周转率为2.70。在2019年半年度到2023年半年度，企业应收账款周转率连续4年上升，平均回款时间从88天减少到了66天，回款周期减少，企业的运营能力提升。
2、账龄结构稳定
从账龄结构情况来看，本期企业一年以内，一至三年，三年以上应收账款占比分别为82.55%，8.24%和9.21%。
净现金流较去年同期大幅下降
1、净利润亏损持续增大，净现金流同比大幅降低66.25%
2023年半年度，克劳斯净利润为-8.81亿元，去年同期为-3.46亿元，较去年同期亏损增大。净现金流为-6.99亿元，去年同期为-4.21亿元，较去年同期大幅下降66.25%。
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