申华控股(600653)2023年中报解读：非经常性损益弥补归母净利润的损失，主营业务利润由盈转亏
辽宁申华控股股份有限公司于1990年上市。公司是一家综合类的投资控股公司，主营业务为汽车消费服务类业务、新能源业务、少量房地产业务及类金融板块。公司主要产品有汽车销售、汽车后市场、新能源发电、房产销售。
根据申华控股2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收25.74亿元，同比小幅下降13.55%。扣非净利润-4,811.78万元，较去年同期亏损增大。申华控股2023年半年度净利润-2,740.60万元，业绩由盈转亏。
主营业务构成
产品方面，汽车为第一大收入来源，占比98.29%。
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 汽车 | 25.30亿元 | 98.29% | - |
| 其他 | 2,534.74万元 | 0.98% | - |
| 新能源 | 1,181.73万元 | 0.46% | 65.92% |
| 房产 | 695.11万元 | 0.27% | -20.37% |
| 分地区 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 华东 | 25.43亿元 | 98.79% | - |
| 西南 | 1,181.73万元 | 0.46% | - |
| 东北 | 1,084.03万元 | 0.42% | - |
| 西北 | 587.99万元 | 0.23% | - |
| 其他 | 148.35万元 | 0.06% | - |
| 其他业务 | 110.98万元 | 0.04% | - |
主营业务利润由盈转亏
1、主营业务利润由盈转亏
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 25.74亿元 | 29.77亿元 | -13.55% |
| 营业成本 | 24.00亿元 | 27.30亿元 | -12.10% |
| 销售费用 | 6,159.02万元 | 6,733.15万元 | -8.53% |
| 管理费用 | 9,109.42万元 | 9,627.62万元 | -5.38% |
| 财务费用 | 3,961.44万元 | 3,975.29万元 | -0.35% |
| 研发费用 | - | ||
| 所得税费用 | 729.32万元 | 2,017.15万元 | -63.84% |
2023年半年度主营业务利润为-2,556.95万元，去年同期为3,175.08万元，由盈转亏。
主营业务利润由盈转亏主要是由于（1）营业总收入本期为25.74亿元，同比小幅下降13.55%；（2）毛利率本期为6.78%，同比下降1.54%。
非主营业务中投资收益本期为-338.27万元，占利润总额16.82%，同比大幅增长39.60%。其他收益本期为298.28万元，占利润总额14.83%，同比大幅下降48.57%。资产处置收益本期为272.22万元，占利润总额13.54%，同比大幅下降35.52%。资产减值损失本期为220.11万元，占利润总额10.94%，同比大幅增长155.35%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -338.27万元 | 16.82% | 39.60% |
| 公允价值变动收益 | 167.80万元 | -8.34% | 59.51% |
| 资产减值损失 | 220.11万元 | -10.94% | 155.35% |
| 营业外收入 | 33.97万元 | -1.69% | 6.25% |
| 营业外支出 | 25.55万元 | -1.27% | -55.11% |
| 其他收益 | 298.28万元 | -14.83% | -48.57% |
| 信用减值损失 | -82.89万元 | 4.12% | 2.14% |
| 资产处置收益 | 272.22万元 | -13.54% | -35.52% |
2、营业总收入同比小幅降低13.55%，净利润由盈转亏
2023年半年度，申华控股营业总收入为25.74亿元，去年同期为29.77亿元，同比小幅下降13.55%，净利润为-2,740.60万元，去年同期为1,681.75万元，由盈转亏。
尽管所得税费用本期为729.32万元，同比大幅下降63.84%，然而主营业务利润本期为-2,556.95万元，去年同期为3,175.08万元，由盈转亏，导致净利润由盈转亏。
净利润从2017年半年度到2021年半年度呈现上升趋势，从-1.67亿元增长到4,982.53万元，而2021年半年度到2023年半年度呈现下降状态，从4,982.53万元下降到-2,740.60万元。
非经常性损益弥补归母净利润的损失
申华控股2023半年度的归母净利润亏损了3,381.24万元，而非经常性损益盈利了1,430.54万元，弥补了归母净利润的损失，使得账面好看了一点。
本期非经常性损益项目概览表：
2023半年度的非经常性损益
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 非流动资产处置损益 | 1,124.73万元 |
| 政府补助 | 298.28万元 |
| 计入非经常性损益的金融投资收益 | 182.41万元 |
| 其他 | -174.88万元 |
| 合计 | 1,430.54万元 |
（一）非流动资产处置损益
本期非经常性损益中的非流动资产的科目组成，如表所示：
非流动资产处置损益计入的科目组成
| 科目 | 金额 |
|---|---|
| 投资收益 | 852.51万元 |
| 资产处置收益 | 272.22万元 |
本期非流动资产处置损益主要构成是投资收益852.51万元，资产处置损益259.79万元。
投资收益主要为处置长期股权投资产生的收益，主要是主要是处置子公司的股权，具体信息如下表:
处置子公司收益的主要构成
| 子公司名称 | 股权处置价款 | 股权处置比例（%） | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 处置收益 |
|---|---|---|---|---|---|
| 合肥宝利丰汽车销售服务有限公司 | 5,395.88万元 | 55.00 | 减资 | 2023-5-30 | 852.51万元 |
本期以5,395.88万元出售合肥宝利丰汽车销售服务有限公司55.00%，获得收益852.51万元，此时已完全出售该子公司股权。
（二）政府补助
(1)本期计入利润的政府补助金额298.28万元，具体来源如下表所示：
计入利润的政府补助的主要构成
| 项目名称 | 金额 |
|---|---|
| 往期留存政府补助计入当期利润（注2） | 185.68万元 |
| 本期政府补助计入当期利润（注1） | 112.59万元 |
| 小计 | 298.28万元 |
本期政府补助计入当期利润的主要详细项目如下表所示：
注1.本期政府补助计入当期利润的主要项目
| 补助项目 | 补助金额 |
|---|---|
| 其他 | 77.50万元 |
| 智能制造实训基地建设 | 57.30万元 |
| 税收返还 | 18.12万元 |
往期留存政府补助剩余金额为3,421.05万元，其中185.68万元计入当期利润中，主要明细如下表所示：
注2.留存收益转入当期收益的主要构成
| 项目名称 | 金额 |
|---|---|
| 智能制造实训基地 | 57.30万元 |
| 标准化建设补贴 | 39.47万元 |
| 2020国家级高技能人才培训基地 | 20.75万元 |
| 职业教育改革发展示范校补贴 | 17.25万元 |
| 国家高技能人才培训基地补贴 | 13.84万元 |
(2)本期共收到政府补助112.59万元，主要分布如下表所示：
本期收到的政府补助分配情况
| 补助项目 | 补助金额 |
|---|---|
| 本期政府补助计入当期利润 | 112.59万元 |
| 小计 | 112.59万元 |
(3)本期政府补助余额还剩下3,235.36万元，作为递延收益计作后期的利润主要构成如下表所示：
递延收益的主要构成
| 项目名称 | 金额 |
|---|---|
| 智能制造实训基地 | 1,346.74万元 |
| 工程按时完工履约奖励 | 704.02万元 |
| 2020国家级高技能人才培训基地 | 411.77万元 |
| 宝马订单班实训能力扩增项目 | 261.25万元 |
扣非净利润趋势
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