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三祥新材(603663)2023年中报解读：资产减值损失较去年同期大幅下降推动净利润同比基本持平
三祥新材股份有限公司于2016年上市，实际控制人为“夏鹏”。公司主营业务是专注于锆系制品、铸改新材料等工业新材料的研发、生产和销售，产品主要有氧化锆、铸改新材料、海绵锆、氧氯化锆、纳米新材料(纳米氧化锆)。
根据三祥新材2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收5.95亿元，同比增长28.81%。扣非净利润7,712.75万元，同比基本持平。本期经营活动产生的现金流净额为1,533.87万元，营收同比增长而经营活动产生的现金流净额同比大幅下降。
PART 1
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主营业务构成
产品方面，锆系产品为第一大收入来源，占比82.52%。
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 锆系产品 | 4.91亿元 | 82.52% | 35.24% |
| 铸改新材料 | 6,104.77万元 | 10.26% | 12.28% |
| 其他 | 4,014.05万元 | 6.75% | 12.13% |
| 其他业务 | 280.60万元 | 0.47% | 58.47% |
PART 2
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主营业务利润同比小幅增长
1、主营业务利润同比小幅增长11.40%，销售费用小幅下降
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 5.95亿元 | 4.62亿元 | 28.81% |
| 营业成本 | 4.08亿元 | 3.01亿元 | 35.50% |
| 销售费用 | 593.95万元 | 686.30万元 | -13.46% |
| 管理费用 | 3,342.82万元 | 2,919.79万元 | 14.49% |
| 财务费用 | 105.75万元 | 107.92万元 | -2.01% |
| 研发费用 | 3,050.33万元 | 2,053.51万元 | 48.54% |
| 所得税费用 | 712.00万元 | 1,375.94万元 | -48.25% |
2023年半年度主营业务利润为1.10亿元，去年同期为9,861.47万元，同比小幅增长11.40%。
虽然毛利率本期为31.43%，同比小幅下降3.39%，不过营业总收入本期为5.95亿元，同比增长28.81%，推动主营业务利润同比小幅增长。
2023年半年度公司营收5.95亿元，同比增长28.81%。虽然营收在增长，但是销售费用却在下降。
本期销售费用为593.95万元，同比小幅下降13.46%。销售费用小幅下降的原因是：虽然工资薪酬本期为360.63万元，去年同期为290.55万元，同比增长了24.12%，但是包装费本期为85.10万元，去年同期为253.16万元，同比大幅下降了66.39%。
销售费用主要构成表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 工资薪酬 | 360.63万元 | 290.55万元 |
| 包装费 | 85.10万元 | 253.16万元 |
| 其他 | 148.22万元 | 142.60万元 |
| 合计 | 593.95万元 | 686.30万元 |
2、营业总收入同比增加28.81%，净利润基本持平
2023年半年度，三祥新材营业总收入为5.95亿元，去年同期为4.62亿元，同比增长28.81%，净利润为8,715.06万元，去年同期为8,971.97万元，同比基本持平。
净利润同比基本持平原因是：
| 净利润下降项目 | 本期值 | 同比增减 | 净利润增长项目 | 本期值 | 同比增减 |
|---|---|---|---|---|---|
| 资产减值损失 | -1,324.58万元 | -595.01% | 主营业务利润 | 1.10亿元 | 11.40% |
| 营业外利润 | -40.65万元 | -105.53% | 所得税费用 | 712.00万元 | -48.25% |
净利润从2020年半年度到2022年半年度呈现上升趋势，从4,186.38万元增长到8,971.97万元，而2022年半年度到2023年半年度呈现持平状态，从8,971.97万元下降到8,715.06万元。
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