开元教育：经营活动现金流净额连续4年为负
开元教育2023年三季报解读
开元教育科技集团股份有限公司于2012年上市，实际控制人为“江勇”。公司主要从事职业教育业务。公司主要产品及服务具体包括学历中介产品、教育培训产品、图书产品、仪器仪表产品。
2023年三季度，公司实现营业总收入2.93亿元，同比大幅下降36.96%。扣非净利润-3,212.72万元，较去年同期亏损有所减小。净利润-3,321.53万元，由盈转亏。
营业外利润由盈转亏推动净利润由盈转亏
1、营业总收入同比下降36.96%，净利润由盈转亏
2023年三季度，开元教育营业总收入为2.93亿元，去年同期为4.64亿元，同比大幅下降36.96%，净利润为-3,321.53万元，去年同期为6,736.36万元，由盈转亏。
尽管主营业务利润本期为-1,388.74万元，去年同期为-8,518.83万元，较去年同期亏损有所减小，然而营业外利润本期为-363.88万元，去年同期为1.49亿元，由盈转亏，导致净利润由盈转亏。
净利润从2020年三季度到2022年三季度呈现上升趋势，从-1.89亿元增长到6,736.36万元，而2022年三季度到2023年三季度呈现下降状态，从6,736.36万元下降到-3,321.53万元。
2、主营业务利润较去年同期亏损有所减小
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 2.93亿元 | 4.64亿元 | -36.96% |
| 营业成本 | 9,803.48万元 | 1.99亿元 | -50.74% |
| 销售费用 | 5,030.92万元 | 1.47亿元 | -65.86% |
| 管理费用 | 1.34亿元 | 1.56亿元 | -13.72% |
| 财务费用 | 310.34万元 | 1,590.96万元 | -80.49% |
| 研发费用 | 1,987.89万元 | 3,030.53万元 | -34.40% |
| 所得税费用 | 1,263.88万元 | 1,394.31万元 | -9.35% |
2023年三季度主营业务利润为-1,388.74万元，去年同期为-8,518.83万元，较去年同期亏损有所减小。
虽然营业总收入本期为2.93亿元，同比大幅下降36.96%，不过（1）销售费用本期为5,030.92万元，同比大幅下降65.86%；（2）毛利率本期为66.50%，同比增长9.37%，推动主营业务利润亏损有所减小。
非主营业务中营业外支出本期为628.44万元，占利润总额30.54%，同比大幅增长124.36%。营业外收入本期为264.56万元，占利润总额12.86%，同比大幅下降98.26%。信用减值损失本期为-256.04万元，占利润总额12.44%，同比增长19.29%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -106.69万元 | 5.19% | -649.75% |
| 公允价值变动收益 | -185.75元 | - | - |
| 资产减值损失 | -3.24万元 | 0.16% | -185.70% |
| 营业外收入 | 264.56万元 | -12.86% | -98.26% |
| 营业外支出 | 628.44万元 | -30.54% | 124.36% |
| 其他收益 | 131.06万元 | -6.37% | -74.60% |
| 信用减值损失 | -256.04万元 | 12.44% | 19.29% |
| 资产处置收益 | -70.11万元 | 3.41% | -104.53% |
净现金流较去年同期大幅下降
1、净利润由盈转亏，净现金流同比大幅降低5.04倍
2023年三季度，开元教育净利润为-3,321.53万元，去年同期为6,736.36万元，由盈转亏。净现金流为-799.55万元，去年同期为-132.48万元，较去年同期大幅下降5.04倍。
净现金流同比大幅下降原因是：
| 科目名称 | 本期值 | 同比增减 |
|---|---|---|
| 经营活动产生的现金流净额 | -9,996.20万元 | -307.08% |
| 投资活动产生的现金流净额 | 3,594.15万元 | 502.51% |
| 筹资活动产生的现金流净额 | 5,602.51万元 | 224.48% |
投资活动现金流净额同比大幅增长的原因是：
1、收回投资收到的现金本期为5,001.00万元，同比大幅增长194.18%。
2、支付的其他与投资活动有关的现金本期为30.00万元，同比大幅下降98.87%。
筹资活动现金流净额同比大幅增长的原因是：
1、偿还债务支付的现金本期为1,669.28万元，同比大幅下降68.91%。
2、收到其他与筹资活动有关的现金本期为8,230.00万元，同比大幅增长77.95%。
请下载并登录APP，即可阅读全文
