诚迈科技(300598)2023年中报解读：主营业务利润由盈转亏，软件技术服务毛利率的小幅下降导致公司毛利率的下降
诚迈科技(南京)股份有限公司于2017年上市，实际控制人为“王继平”。公司主营业务为软件技术服务及解决方案研发与销售。公司主要产品为软件技术人员劳务输出业务、软件定制服务，公司业务涵盖了移动智能终端的整个产业链，在全球范围内提供软件开发和技术服务。
根据诚迈科技2023年半年度财报披露，2023年半年度，公司实现营收9.13亿元，同比基本持平。扣非净利润-1.13亿元，较去年同期亏损增大。诚迈科技2023年半年度净利润-1.11亿元，业绩较去年同期亏损增大。
软件技术服务毛利率的小幅下降导致公司毛利率的下降
1、主营业务构成
公司的主营业务为软件和信息技术服务业，主要产品包括软件技术服务和软件定制服务两项，其中软件技术服务占比75.27%，软件定制服务占比20.49%。
| 分行业 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
|---|---|---|---|
| 软件和信息技术服务业 | 9.10亿元 | 99.65% | 16.34% |
| 其他业务 | 317.00万元 | 0.35% | 68.38% |
| 分产品 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 软件技术服务 | 6.87亿元 | 75.27% | 14.65% |
| 软件定制服务 | 1.87亿元 | 20.49% | 18.83% |
| 软硬件产品的开发和销售 | 3,555.54万元 | 3.89% | 35.72% |
| 其他业务 | 317.00万元 | 0.35% | 68.38% |
| 分地区 | 营业收入 | 占比 | 毛利率 |
| 境内销售 | 8.33亿元 | 91.18% | 16.37% |
| 境外销售 | 8,058.25万元 | 8.82% | 18.07% |
2、软件技术服务毛利率的小幅下降导致公司毛利率的下降
2023年半年度公司毛利率从去年同期的19.78%，同比下降到了今年的16.52%。
毛利率下降的原因是：
（1）软件技术服务本期毛利率14.65%，去年同期为16.66%，同比小幅下降了2.01%。
（2）软件定制服务本期毛利率18.83%，去年同期为31.15%，同比大幅下降了12.32%。
3、软件定制服务毛利率持续下降
值得一提的是，软件技术服务在营收额下降的同时，而且毛利率也在下降。2021-2023年半年度软件技术服务毛利率呈大幅下降趋势，从2021年半年度的21.54%，大幅下降到2023年半年度的14.65%，2021-2023年半年度软件定制服务毛利率呈大幅下降趋势，从2021年半年度的36.42%，大幅下降到2023年半年度的18.83%。
主营业务利润由盈转亏
1、管理费用大幅增长，主营业务利润由盈转亏
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 9.13亿元 | 9.20亿元 | -0.72% |
| 营业成本 | 7.62亿元 | 7.38亿元 | 3.33% |
| 销售费用 | 2,262.00万元 | 1,632.62万元 | 38.55% |
| 管理费用 | 1.22亿元 | 4,013.37万元 | 202.95% |
| 财务费用 | 633.68万元 | 275.54万元 | 129.98% |
| 研发费用 | 6,799.44万元 | 6,683.70万元 | 1.73% |
| 所得税费用 | -2,046.98万元 | 8,963.78元 | -228461.73% |
2023年半年度主营业务利润为-7,442.33万元，去年同期为4,885.69万元，由盈转亏。
主营业务利润由盈转亏主要是由于（1）管理费用本期为1.22亿元，同比大幅增长2.03倍；（2）毛利率本期为16.52%，同比下降3.26%。
2023年半年度公司营收9.13亿元，同比基本持平。
1、财务费用大幅增长
本期财务费用为633.68万元，同比大幅增长129.98%。归因于利息支出本期为955.31万元，去年同期为552.93万元，同比大幅增长了72.77%。
财务费用主要构成表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利息支出 | 955.31万元 | 552.93万元 |
| 减：利息收入 | -194.68万元 | -167.11万元 |
| 汇兑损益 | -172.36万元 | -172.62万元 |
| 其他 | 45.42万元 | 62.33万元 |
| 合计 | 633.68万元 | 275.54万元 |
2、销售费用大幅增长
本期销售费用为2,262.00万元，同比大幅增长38.55%。销售费用大幅增长的原因是：
（1）职工薪酬本期为1,351.49万元，去年同期为1,180.94万元，同比小幅增长了14.44%。
（2）业务招待费本期为433.74万元，去年同期为272.16万元，同比大幅增长了59.37%。
（3）差旅费本期为172.55万元，去年同期为26.25万元，同比大幅增长了近6倍。
（4）业务及广告展览费本期为123.87万元，去年同期为36.18万元，同比大幅增长了近2倍。
销售费用主要构成表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 1,351.49万元 | 1,180.94万元 |
| 业务招待费 | 433.74万元 | 272.16万元 |
| 差旅费 | 172.55万元 | 26.25万元 |
| 业务及广告展览费 | 123.87万元 | 36.18万元 |
| 其他 | 180.35万元 | 117.09万元 |
| 合计 | 2,262.00万元 | 1,632.62万元 |
3、管理费用大幅增长
本期管理费用为1.22亿元，同比大幅增长202.95%。归因于职工薪酬本期为9,015.92万元，去年同期为1,268.88万元，同比大幅增长了近6倍。
管理费用主要构成表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 9,015.92万元 | 1,268.88万元 |
| 房租物管及水电费 | 1,519.04万元 | 1,564.67万元 |
| 中介机构及咨询费 | 375.91万元 | 347.97万元 |
| 折旧及摊销 | 516.06万元 | 322.62万元 |
| 其他 | 731.61万元 | 509.24万元 |
| 合计 | 1.22亿元 | 4,013.37万元 |
非主营业务中投资收益本期为-4,442.44万元，占利润总额33.88%，同比大幅增长65.07%。信用减值损失本期为-1,597.48万元，占利润总额12.18%，同比下降28.24%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -4,442.44万元 | 33.88% | 65.07% |
| 公允价值变动收益 | -29.71万元 | 0.23% | 80.95% |
| 资产减值损失 | 3.05万元 | -0.02% | 614.15% |
| 营业外收入 | 9.42万元 | -0.07% | 120.22% |
| 营业外支出 | 95.70万元 | -0.73% | 486.41% |
| 其他收益 | 454.44万元 | -3.47% | -49.52% |
| 信用减值损失 | -1,597.48万元 | 12.18% | -28.24% |
| 资产处置收益 | 27.95万元 | -0.21% | 1868.04% |
2、营业总收入基本持平，净利润亏损持续增大
2023年半年度，诚迈科技营业总收入为9.13亿元，去年同期为9.20亿元，同比基本持平，净利润为-1.11亿元，去年同期为-8,343.86万元，较去年同期亏损增大。
尽管投资收益本期为-4,442.44万元，去年同期为-1.27亿元，同比大幅增长65.07%，然而主营业务利润本期为-7,442.33万元，去年同期为4,885.69万元，由盈转亏，导致净利润亏损增大。
净利润从2019年半年度到2023年半年度呈现下降趋势，从-15.64万元下降到-1.11亿元。
较多的对统信软件技术有限公司投资
在2023年半年度报告中，诚迈科技用于对外股权投资的资产为3.02亿元，占总资产的14.44%。对外股权投资所产生的收益为0元
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