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力量钻石(301071)2023年中报解读:培育钻石收入的大幅下降导致公司营收的下降,主营业务利润同比大幅下降

河南省力量钻石股份有限公司于2021年上市,实际控制人为“邵增明”。公司是一家专业从事人造金刚石产品研发、生产和销售的高新技术企业,主要产品包括金刚石单晶、金刚石微粉和培育钻石。

根据力量钻石2023年半年度财报披露,2023年半年度,公司实现营收3.61亿元,同比下降19.44%。扣非净利润1.38亿元,同比大幅下降40.90%。力量钻石2023年半年度净利润1.72亿元,业绩同比下降27.95%。

PART 1
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培育钻石收入的大幅下降导致公司营收的下降

1、主营业务构成

公司主要产品包括金刚石微粉、金刚石单晶、培育钻石三项,金刚石微粉占比39.33%,金刚石单晶占比28.85%,培育钻石占比28.40%。

分产品 营业收入 占比 毛利率
金刚石微粉 1.42亿元 39.33% 56.12%
金刚石单晶 1.04亿元 28.85% 43.97%
培育钻石 1.02亿元 28.4% 54.69%
其他业务 1,228.81万元 3.41% 23.47%

2、培育钻石收入的大幅下降导致公司营收的下降

2023年半年度公司营收3.61亿元,与去年同期的4.48亿元相比,下降了19.44%,主要是因为培育钻石本期营收1.02亿元,去年同期为2.22亿元,同比大幅下降了53.86%。

近两年产品营收变化


名称 2023中报营收 2022中报营收 同比增减
金刚石微粉 1.42亿元 1.36亿元 3.99%
金刚石单晶 1.04亿元 8,106.72万元 28.35%
培育钻石 1.02亿元 2.22亿元 -53.86%
其他业务 1,228.81万元 814.99万元 50.78%
合计 3.61亿元 4.48亿元 -19.44%

3、培育钻石毛利率的大幅下降导致公司毛利率的下降

2023年半年度公司毛利率从去年同期的68.22%,同比下降到了今年的51.1%,主要是因为培育钻石本期毛利率54.69%,去年同期为83.44%,同比大幅下降了28.75%。

PART 2
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主营业务利润同比大幅下降

主要财务数据表


本期报告 上年同期 同比增减
营业总收入 3.61亿元 4.48亿元 -19.44%
营业成本 1.76亿元 1.42亿元 23.95%
销售费用 256.40万元 281.77万元 -9.00%
管理费用 1,114.71万元 765.13万元 45.69%
财务费用 -2,288.44万元 -375.66万元 -509.18%
研发费用 2,164.70万元 2,067.47万元 4.70%
所得税费用 2,456.12万元 3,936.02万元 -37.60%

2023年半年度主营业务利润为1.71亿元,去年同期为2.75亿元,同比大幅下降37.69%。

主营业务利润同比大幅下降主要是由于(1)营业总收入本期为3.61亿元,同比下降19.44%;(2)毛利率本期为51.10%,同比下降17.12%。

2023年半年度公司营收3.61亿元,同比下降19.44%。虽然营收在下降,但是管理费用、研发费用却在增长。

1、研发费用小幅增长

本期研发费用为2,164.70万元,同比小幅增长4.7%。

研发费用小幅增长的原因是:

虽然材料费本期为1,331.48万元,去年同期为1,489.30万元,同比小幅下降了10.6%;

但是(1)职工薪酬本期为339.55万元,去年同期为218.46万元,同比大幅增长了55.43%;(2)电费本期为226.67万元,去年同期为140.91万元,同比大幅增长了60.86%。

研发费用主要构成表


项目 本期发生额 上期发生额
材料费 1,331.48万元 1,489.30万元
职工薪酬 339.55万元 218.46万元
折旧费 252.24万元 218.42万元
电费 226.67万元 140.91万元
其他 14.77万元 3,900.35元
合计 2,164.70万元 2,067.47万元

2、管理费用大幅增长

本期管理费用为1,114.71万元,同比大幅增长45.69%。管理费用大幅增长的原因是:

(1)差旅费及业务招待费本期为157.24万元,去年同期为37.14万元,同比大幅增长了近3倍。

(2)职工薪酬本期为340.75万元,去年同期为239.95万元,同比大幅增长了42.01%。

(3)办公费等其他本期为397.17万元,去年同期为337.59万元,同比增长了17.65%。

管理费用主要构成表


项目 本期发生额 上期发生额
办公费等其他 397.17万元 337.59万元
职工薪酬 340.75万元 239.95万元
差旅费及业务招待费 157.24万元 37.14万元
中介机构费用 150.65万元 96.25万元
其他 68.90万元 54.20万元
合计 1,114.71万元 765.13万元

PART 3
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净现金流由正转负

2023年半年度,力量钻石净利润为1.72亿元,去年同期为2.39亿元,同比下降27.95%。净现金流为-9.81亿元,去年同期为3.33亿元,由正转负。

净现金流由正转负是因为(1)投资活动产生的现金流净额本期为-8.49亿元,去年同期为-6,954.26万元,同比大幅下降11.21倍;(2)筹资活动产生的现金流净额本期为-2.47亿元,去年同期为2.15亿元,由正转负。

投资活动现金流净额同比大幅下降的原因是:

虽然收到其他与投资活动有关的现金本期为50.97亿元,同比大幅增长7.97倍;

但是支付的其他与投资活动有关的现金本期为56.47亿元,同比大幅增长11.98倍。

筹资活动现金流净额由正转负的原因是:

1、分配股利、利润或偿付利息支付的现金本期为1.42亿元,同比大幅增长147.53%。

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