福建金森：经营活动现金流净额连续4年为负
福建金森2023年三季报解读
福建金森林业股份有限公司于2012年上市，实际控制人为“将乐县财政局”。公司主营业务为森林培育营造，森林保有管护，木材生产销售。公司从森林采集林产品销售取得收入,林产品主要为木材,其中杉木和马尾松为公司的主要树种。
2023年三季度，公司实现营业总收入7,277.04万元，同比基本持平。扣非净利润-2,772.89万元，较去年同期亏损有所减小。净利润-2,689.33万元，较去年同期亏损有所减小。
净利润同比亏损减小但经营活动现金流净额由负转正
1、营业总收入基本持平，净利润亏损有所减小
2023年三季度，福建金森营业总收入为7,277.04万元，去年同期为7,379.07万元，同比基本持平，净利润为-2,689.33万元，去年同期为-3,395.97万元，较去年同期亏损有所减小。
尽管主营业务利润本期为-3,570.09万元，去年同期为-3,293.30万元，较去年同期亏损增大，然而（1）其他收益本期为855.60万元，同比大幅增长179.62%；（2）信用减值损失本期为-19.20万元，去年同期为-547.21万元，同比大幅增长96.49%，推动净利润亏损有所减小。
净利润从2018年三季度到2022年三季度呈现下降趋势，从1,277.34万元下降到-3,395.97万元，而2022年三季度到2023年三季度呈现上升状态，从-3,395.97万元增长到-2,689.33万元。
2、主营业务利润较去年同期亏损增大
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 7,277.04万元 | 7,379.07万元 | -1.38% |
| 营业成本 | 3,062.00万元 | 3,347.65万元 | -8.53% |
| 销售费用 | 206.13万元 | 254.89万元 | -19.13% |
| 管理费用 | 3,575.49万元 | 2,958.54万元 | 20.85% |
| 财务费用 | 3,953.52万元 | 4,066.49万元 | -2.78% |
| 研发费用 | - | ||
| 所得税费用 | 3.31万元 | 1.94万元 | 70.70% |
2023年三季度主营业务利润为-3,570.09万元，去年同期为-3,293.30万元，较去年同期亏损增大。
虽然毛利率本期为57.92%，同比小幅增长3.29%，不过管理费用本期为3,575.49万元，同比增长20.85%，导致主营业务利润亏损增大。
非主营业务中其他收益本期为855.60万元，占利润总额31.85%，同比大幅增长179.62%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | 58.83万元 | -2.19% | -35.37% |
| 营业外收入 | 3.03万元 | -0.11% | -97.35% |
| 营业外支出 | 14.19万元 | -0.53% | -78.48% |
| 其他收益 | 855.60万元 | -31.85% | 179.62% |
| 信用减值损失 | -19.20万元 | 0.72% | 96.49% |
净现金流由负转正
1、净利润亏损有所减小，净现金流同比大幅增加198.67%
2023年三季度，福建金森净利润为-2,689.33万元，去年同期为-3,395.97万元，较去年同期亏损有所减小。净现金流为1.21亿元，去年同期为-1.22亿元，由负转正。
净现金流由负转正是因为筹资活动产生的现金流净额本期为1.65亿元，去年同期为-3,238.90万元，由负转正。
筹资活动现金流净额由负转正的原因是：
虽然偿还债务支付的现金本期为3.02亿元，同比增长28.68%；
但是取得借款收到的现金本期为5.18亿元，同比大幅增长104.92%。
2、经营活动现金流净额连续4年为负
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