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乐通股份：净现金流由负转正
乐通股份2023年三季报解读
珠海市乐通化工股份有限公司于2009年上市，实际控制人为“周镇科”。公司主营业务分为油墨制造业务和互联网广告营销业务。在油墨制造板块，公司主要从事各类印刷油墨技术开发、生产、销售，主要产品包括中高档凹印油墨、柔印油墨、网印油墨等，广泛应用于饮料包装、食品包装及卷烟包装，少量应用于电子制品等行业。
2023年三季度，公司实现营业总收入2.95亿元，同比小幅下降4.01%。扣非净利润207.85万元，扭亏为盈。净利润216.90万元，扭亏为盈。本期经营活动产生的现金流净额为2,277.25万元，营业总收入同比小幅下降而经营活动产生的现金流净额同比大幅增长。
PART 1
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主营业务利润扭亏为盈导致净利润扭亏为盈
1、营业总收入同比小幅降低4.01%，净利润扭亏为盈
2023年三季度，乐通股份营业总收入为2.95亿元，去年同期为3.07亿元，同比小幅下降4.01%，净利润为216.90万元，去年同期为-1,599.16万元，扭亏为盈。
本期主营业务利润31.86万元，去年同期为-1,471.17万元，扭亏为盈；本期信用减值损失189.83万元，去年同期为-159.32万元，同比大幅增长2.19倍，是推动净利润大幅增加的主要原因。
净利润从2020年三季度到2022年三季度呈现下降趋势，从26.34万元下降到-1,599.16万元，而2022年三季度到2023年三季度呈现上升状态，从-1,599.16万元增长到216.90万元。
2、主营业务分析
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 2.95亿元 | 3.07亿元 | -4.01% |
| 营业成本 | 2.21亿元 | 2.50亿元 | -11.58% |
| 销售费用 | 701.93万元 | 692.15万元 | 1.41% |
| 管理费用 | 3,686.23万元 | 3,658.07万元 | 0.77% |
| 财务费用 | 1,140.72万元 | 1,233.13万元 | -7.49% |
| 研发费用 | 1,457.29万元 | 1,300.12万元 | 12.09% |
| 所得税费用 | 1.75万元 | -39.67万元 | 104.41% |
非主营业务中信用减值损失本期为189.83万元，占利润总额86.82%，同比大幅增长2.19倍。营业外支出本期为22.40万元，占利润总额10.24%，同比下降29.23%。
非主营业务表
| 金额 | 占利润总额比例 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 投资收益 | -10.21万元 | -4.67% | -66784.27% |
| 资产减值损失 | 12.02万元 | 5.50% | - |
| 营业外收入 | 6.81万元 | 3.12% | 2471.56% |
| 营业外支出 | 22.40万元 | 10.24% | -29.23% |
| 其他收益 | 10.39万元 | 4.75% | -54.88% |
| 信用减值损失 | 189.83万元 | 86.82% | 219.15% |
| 资产处置收益 | 3,362.83元 | 0.15% | - |
PART 2
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净现金流由负转正
2023年三季度，乐通股份净利润为216.90万元，去年同期为-1,599.16万元，扭亏为盈。净现金流为909.08万元，去年同期为-324.77万元，由负转正。
净现金流由负转正是因为（1）经营活动产生的现金流净额本期为2,277.25万元，同比大幅增长69.44%；（2）筹资活动产生的现金流净额本期为-820.96万元，去年同期为-990.12万元，同比增长17.09%。
筹资活动现金流净额同比增长的原因是分配股利、利润或偿付利息支付的现金本期为719.32万元，同比下降19.36%。
PART 3
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同业比较情况
1、资产负债率高于行业均值
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