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凯普生物：经营活动现金流连续10年低于净利润
凯普生物2023年三季报解读
广东凯普生物科技股份有限公司于2017年上市，实际控制人为“王建瑜”。公司主营业务为诊断产品的研发、生产及销售，并提供相关的检测服务。公司的主要产品是第三方医学实验室检验服务和核酸检测试剂及仪器。
2023年三季度，公司实现营业总收入8.51亿元，同比大幅下降80.03%。扣非净利润1.53亿元，同比大幅下降89.68%。净利润1.17亿元，同比大幅下降92.76%。
PART 1
碧湾
净现金流由正转负
1、净利润同比下降92.76%，净现金流同比大幅降低2.30倍
2023年三季度，凯普生物净利润为1.17亿元，去年同期为16.11亿元，同比大幅下降92.76%。净现金流为-2.38亿元，去年同期为1.83亿元，由正转负。
纵然投资活动产生的现金流净额本期为-2.06亿元，去年同期为-3.49亿元，同比大幅增长41.08%，但是经营活动产生的现金流净额本期为1.90亿元，同比大幅下降73.11%，导致净现金流由正转负。
投资活动现金流净额同比大幅增长的原因是：
虽然收回投资收到的现金本期为8.55亿元，同比大幅下降56.63%；
但是投资支付的现金本期为7.35亿元，同比大幅下降60.86%。
2、经营活动现金流连续10年低于净利润
从2013年到2022年经营活动现金流净额与净利润的差额持续为负。主要原因是在此期间：（1）应收账款从2013年6,235.92万元到2022年27.22亿元，增长26.59亿元；（2）固定资产从2013年2,789.65万元到2022年12.20亿元，增长11.93亿元。
经营活动现金流和净利润差额表
| 年份 | 经营活动现金流净额 | 净利润 | 差额 |
|---|---|---|---|
| 2013年 | 2,289.09万元 | 2,916.99万元 | -627.90万元 |
| 2014年 | 3,465.19万元 | 6,345.91万元 | -2,880.72万元 |
| 2015年 | 4,846.91万元 | 6,441.62万元 | -1,594.71万元 |
| 2016年 | 6,363.07万元 | 7,456.36万元 | -1,093.29万元 |
| 2017年 | 7,931.52万元 | 9,176.30万元 | -1,244.78万元 |
| 2018年 | 8,039.02万元 | 1.07亿元 | -2,635.31万元 |
| 2019年 | 1.13亿元 | 1.37亿元 | -2,412.42万元 |
| 2020年 | 3.11亿元 | 3.95亿元 | -8,335.68万元 |
| 2021年 | 6.31亿元 | 8.85亿元 | -2.54亿元 |
| 2022年 | 13.09亿元 | 18.01亿元 | -4.92亿元 |
| 差额总计 | -9.54亿元 |
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