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日辰股份：净现金流由正转负
日辰股份2023年一季报解读
青岛日辰食品股份有限公司于2019年上市，实际控制人为“张华君”。公司一直致力于复合调味料的研发、生产与销售，拥有行业内领先的技术水平、先进的生产工厂和完善的食品安全控制体系，是国家高新技术企业。公司主要生产酱汁类调味料、粉体类调味料以及少量食品添加剂，共三大类千余种产品，年产量1万吨以上。
2023年一季度，公司实现营业总收入7,997.68万元，同比小幅增长7.21%。扣非净利润973.78万元，同比小幅下降14.42%。净利润1,065.95万元，同比下降21.54%。本期经营活动产生的现金流净额为1,267.15万元，营业总收入同比小幅增长而经营活动产生的现金流净额同比大幅下降。
PART 1
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净现金流由正转负
2023年一季度，日辰股份净利润为1,065.95万元，去年同期为1,358.63万元，同比下降21.54%。净现金流为-2,962.96万元，去年同期为648.94万元，由正转负。
净现金流由正转负是因为（1）筹资活动产生的现金流净额本期为-2,721.54万元，去年同期为-309.43万元，同比大幅下降7.80倍；（2）经营活动产生的现金流净额本期为1,267.15万元，同比大幅下降36.30%。
筹资活动现金流净额同比大幅下降的原因是：
虽然取得借款收到的现金本期为2,656.15万元，同比增长2,656.15万元；
但是偿还债务支付的现金本期为5,256.81万元，同比大幅增长22.36倍。
PART 2
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同业比较情况
1、净利润增长率不如同行业
2023年第一季度日辰股份的净利润增长率为-21.54%，从同业可比上市公司来看 ，今年第一季度该行业可比上市公司净利润增长率的平均水平还可以,行业均值为86.66而-21.54%的净利润增长率远低于行业平均水平，从净利润增长率来看日辰股份的表现不如同行业。
净利润增长率
| 公司名称 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| 日辰股份 | -- | 0.81 | -0.35 | -7.51 | -21.54 |
| 佳隆股份 | -26.15 | -234.85 | -- | -171.04 | -- |
| 安琪酵母 | -13.29 | 29.97 | 40.56 | -29.45 | 16.48 |
| 安记食品 | 22.09 | -19.76 | 26.47 | -78.52 | 357.32 |
| 中炬高新 | 13.77 | 5.15 | -16.38 | -9.61 | -5.6 |
2、应收账款周转率低于行业均值
2023年第一季度日辰股份的应收账款周转率为1.28，从同业对比情况来看: 今年第一季度该行业可比上市公司的应收账款周转率的平均值为11.22，而日辰股份1.28的应收账款周转率不如同行业其它企业。
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