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鸥玛软件(301185)2024年三季报深度解读：主营业务利润同比小幅下降导致净利润同比小幅下降
山东山大鸥玛软件股份有限公司于2021年上市，实际控制人为“山东大学”。公司的主营业务为软件和信息服务，其中无纸化考试与网上评卷服务为第一大收入来源，占比83.88%。
2024年三季度，公司实现营收1.41亿元，同比基本持平。扣非净利润4,130.43万元，同比小幅下降8.45%。鸥玛软件2024年第三季度净利润4,185.30万元，业绩同比小幅下降13.04%。
PART 1
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主营业务利润同比小幅下降导致净利润同比小幅下降
1、净利润同比小幅下降13.27%
本期净利润为4,185.30万元，去年同期4,825.41万元，同比小幅下降13.27%。
净利润同比小幅下降的原因是：
虽然信用减值损失本期损失173.14万元，去年同期损失361.29万元，同比大幅下降；
但是（1）主营业务利润本期为4,510.60万元，去年同期为5,208.20万元，同比小幅下降；（2）投资收益本期为17.64万元，去年同期为185.51万元，同比大幅下降。
2、主营业务利润同比小幅下降13.39%
主要财务数据表
| 本期报告 | 上年同期 | 同比增减 | |
|---|---|---|---|
| 营业总收入 | 1.41亿元 | 1.42亿元 | -0.68% |
| 营业成本 | 5,441.76万元 | 4,981.06万元 | 9.25% |
| 销售费用 | 412.94万元 | 359.86万元 | 14.75% |
| 管理费用 | 2,048.34万元 | 2,201.84万元 | -6.97% |
| 财务费用 | -907.17万元 | -947.64万元 | 4.27% |
| 研发费用 | 2,449.78万元 | 2,244.40万元 | 9.15% |
| 所得税费用 | 226.17万元 | 338.67万元 | -33.22% |
2024年三季度主营业务利润为4,510.60万元，去年同期为5,208.20万元，同比小幅下降13.39%。
虽然管理费用本期为2,048.34万元，同比小幅下降6.97%，不过（1）研发费用本期为2,449.78万元，同比小幅增长9.15%；（2）毛利率本期为61.48%，同比小幅下降了3.50%，导致主营业务利润同比小幅下降。
PART 2
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行业分析
1、行业发展趋势
鸥玛软件属于教育信息化行业，专注于考试测评技术开发与服务。 教育信息化行业近三年受政策驱动加速发展，2023年市场规模达5800亿元，年复合增长率超12%。未来三年预计保持10%以上增速，AI赋能的智能阅卷、自适应学习系统等细分领域成为新增长点，国家级考试无纸化改革推动行业渗透率提升至2025年的65%。
2、市场地位及占有率
鸥玛软件在教育信息化考试测评细分领域处于头部地位，核心业务市占率约15%-18%，服务覆盖全国30个省级考试机构，教育部考试中心等重要客户长期合作占比超40%。
3、主要竞争对手
| 公司名（股票代码） | 简介 | 发展详情 |
|---|---|---|
| 鸥玛软件（301185） | 专注考试测评技术，提供无纸化考试及智能阅卷解决方案 | 2025年国家级考试项目中标率35%，智能阅卷系统覆盖全国80%省级考区 |
| 佳发教育（300559） | 教育考试信息化服务商，主营标准化考场建设与运维 | 2024年智慧考场业务营收占比52%，覆盖全国25省 |
| 拓维信息（002261） | 教育信息化及考试测评服务，布局AI考试监管系统 | 2025年AI监考系统在10省试点，相关订单额突破3亿元 |
| 全通教育（300359） | 教育信息化综合服务商，覆盖考试管理及数据分析 | 2024年考试数据分析平台营收同比增长28%，市占率9% |
| 科大讯飞（002230） | AI技术驱动教育服务，涉足智能阅卷与个性化学习 | 2025年智能评卷系统在高考英语试点，准确率达99.2% |
4、经营评分排名
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